W tym miejscu chcielibyśmy przypomnieć o realizowaniu przez nas obowiązku w postaci przesyłania Jednolitego Pliku Kontrolnego VAT w imieniu Klientów posiadających status czynnego podatnika podatku VAT.
W kontekście wysyłania plików JPK_VAT, zwracamy ponownie uwagę na obowiązek weryfikowania kontrahentów, z którymi współpracujecie Państwo w ramach działalności gospodarczej. Organy podatkowe w wydawanych interpretacjach kwestionują bowiem prawo odliczenia podatku naliczonego w sytuacji, gdy faktura będąca podstawą odliczenia podatku naliczonego wystawiona została przez podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT. Wprawdzie, nie jest to do końca zgodne z przepisami, to jednak stanowiska w tym zakresie są raczej jednolite, a zarazem niekorzystne dla podatników. Całość sprowadza się niejako do „przerzucenia” obowiązku weryfikacji rzetelności kontrahentów na podatników, którzy nabywają od nich towary i usługi dla celów działalności gospodarczej. W związku z powyższym, zwracamy Państwu uwagę na konieczność sprawdzania rzetelności kontrahentów bądź wybranej grupy np. nowych podmiotów.
W tym celu, wskazujemy na następujące możliwe do zastosowania zabezpieczenia:
- sprawdzenie statusu podatnika VAT na stronie MRiF: http://www.mf.gov.pl/ministerstwo-finansow/wiadomosci/aktualnosci/ministerstwo-finansow2/-/asset_publisher/M1vU/content/sprawdz-czy-twoj-kontrahent-jest-czynnym-podatnikiem-vat,
- weryfikacja dokumentów formalnych: CEIDG, KRS,
- płatność za transakcje w formie bezgotówkowej (od połowy roku 2018 w mechanizmie podzielonej płatności),
- gromadzenie innych dokumentów związanych z transakcją (potwierdzenia dostaw, zamówienia, korespondencja).
Zastosowanie powyższych działań wpłynie pozytywnie na możliwość udowodnienia zachowania przez Państwo tzw. należytej staranności, co pozwoli uniknąć negatywnych konsekwencji związanych z zakwestionowaniem prawa do odliczenia podatku naliczonego przez organ podatkowy w sytuacji stwierdzenia, iż faktura zakupu wykazana w ewidencji VAT została wystawiona przez podmiot nieistniejący.